Guía práctica de operaciones vinculadas. Contabilidad y fiscalidad

Objetivos

Ser capaz de identificar cuándo una operación debe ser calificada como vinculada, así como las partes que intervienen en la misma. Adquirir conocimientos sobre su valoración, tanto desde el punto de vista contable como fiscal, así como su implicación desde el Impuesto sobre el Valor Añadido. Dar a conocer distintas casuísticas de préstamos entre partes vinculadas, además de operaciones vinculadas en actividades comerciales y en arrendamientos.

¿A quién va dirigido?

Al personal del departamento de administración de las entidades pertenecientes a un grupo de sociedades, que deseen analizar desde un punto de vista fiscal y contable la problemática de las operaciones vinculadas. A los usuarios que realicen labores de asesoramiento en cuanto a la conveniencia, fiscal y contable, de la realización de determinadas operaciones catalogadas como vinculadas. En definitiva, a todos aquellos usuarios relacionados con el ámbito empresarial que tengan curiosidad por las operaciones vinculadas.

¿Para qué capacita este título?

Para abordar fiscal y contablemente las problemáticas planteadas en cuanto a diversas operaciones vinculadas. Así como, saber valorar adecuadamente las transacciones calificadas como vinculadas, y realizar si procede, los ajustes fiscales y contables oportunos. También para conocer los distintos métodos de valoración de las transacciones entre partes vinculadas, regulados por normativa, y su aplicación práctica.

Otros Datos de interés

Cuenta con numerosos casos prácticos resueltos para una mejor comprensión de lo estudiado.
Se realiza un estudio teórico-práctico desde la perspectiva contable y fiscal.
Se acompaña de un CD tutorial interactivo que incluye el Plan General de Contabilidad (aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre) y el Depósito de cuentas anuales (Normal); como material de consulta y apoyo a la materia.

Contenido Formativo

Primeras consideraciones sobre el impuesto. Requisitos para la vinculación
Efectos de las operaciones vinculadas
La valoración de las operaciones vinculadas
 
Préstamos dinerarios entre partes vinculadas
Concepto y aspectos generales de los préstamos y operaciones similares
La valoración de los préstamos a valor razonable o normal de mercado
El elemento temporal de la norma de vinculación. Fondo económico de la operación
Los préstamos sin interés o acordados a interés cero. Aclaraciones fiscales sobre los préstamos dinerarios
Clasificación de los préstamos

Préstamos de socio a sociedad
Introducción. Préstamo de socio único a la sociedad
Préstamo de socio con participación inferior al 100% a la sociedad
Condonación del préstamo

Préstamos de sociedad a socio
Introducción
Préstamo de sociedad a su socio único
Préstamo de sociedad a socio con participación inferior al 100% de la sociedad prestamista

Préstamos de sociedad a sociedad
Introducción
Préstamos entre empresas del grupo
Préstamos entre empresas que no corresponden al mismo grupo

Préstamos de sociedad a administrador
Introducción
Efectos de la aplicación de las normas sobre vinculación en los préstamos a administradores
Calificación de las rentas del administrador
Valoración de las retribuciones a favor de administradores. Ingreso a cuenta sobre las retribuciones a las administraciones
Deducibilidad de las retribuciones a administradores
La imputación temporal
Planteamiento de los diferentes intereses acordados

Préstamos con parientes próximos de socios
Introducción
Préstamo de familiar de socio a la sociedad
Préstamo de sociedad a familiar de socio

Operaciones relacionadas con la actividad de la empresa
Conceptos a tener en cuenta en las operaciones comerciales
Operaciones comerciales
Operaciones comerciales del socio a la sociedad
Operaciones comerciales de la sociedad al socio

Operaciones de arrendamiento
Introducción
Operaciones de arrendamiento del socio a la sociedad
Operaciones de arrendamiento de la sociedad al socio

* CONTENIDOS DEL CD: 
Tutorial interactivo que incluye el Plan General de Contabilidad (aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre) y el Depósito de cuentas anuales (Normal).